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Aprobación de Ley 9416 para Mejorar la lucha contra el Fraude Fiscal

Publicado por ICS Abogados el 22-jun-2017 6:10:00
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El pasado martes 13 de Diciembre fue aprobado por la Asamblea Legislativa la modificación de la Ley 9416.

Con dicha Ley se realiza una serie de modificaciones para evitar la evasión fiscal de las personas jurídicas y personas físicas que prestas sus servicios al público, entre los que destacan los profesionales liberales.

 

Ley 9416 contra el fraude fiscal


U
na de las reformas de mayor trascendencia, es la creación del Registro Centralizado de Beneficiarios Finales, en donde todas las personas jurídicas y/o estructuras jurídicas domiciliadas en el país, por medio de su representante legal, deberán proporcionar al Banco Central de Costa Rica el registro o la indicación de los accionistas y beneficiarios finales que tengan una participación sustantiva, lo cual permitirá al Ministerio de Hacienda y al Instituto Costarricense sobre Drogas el acceso a una lista de accionistas de las diversas sociedades anónimas y a las personas detrás de otros entes jurídicos, con el principal objetivo de mejorar las investigaciones por evasión fiscal y lavado de dinero.

A su vez se establece la obligación de aceptar como medio de pago alternativo, además del efectivo, tarjetas de crédito o débito, siendo esto de aplicación tanto para personas físicas como jurídicas.

Por otra parte se debe de estar al día con el cumplimiento de las obligaciones tributarias materiales y formales para tramitar cualquier régimen de exoneración o incentivo fiscal, cualquier proceso de contratación pública, así como cualquier concesión, permiso o autorización ante instituciones del Estado.

Se introducen sanciones para los asesores tributarios que ejecuten maniobras ilegales para evadir o reducir el monto que deben de pagar los contribuyentes; se fortalece el proceso de cobro judicial para la recuperación de impuestos;  se establece que el arrendamiento de bienes inmuebles de uso habitacional por periodos inferiores a un mes, o  casas de estancia transitoria, se encontrarán afectas al impuesto general sobre las ventas, con el fin de evitar la competencia desleal con los hoteles y hospedajes formales;  se introducen mecanismos para evitar que se dilaten los procesos de fiscalización, así como la creación de la Dirección de Asuntos Internos de la Administración Tributaria del Ministerio de Hacienda, con el fin de investigar de oficio, o por medio de denuncias los casos de corrupción, conductas y actuaciones irregulares de índole tributario, así como el uso no autorizado de los sistemas de información o bases de datos o la información en ellos contenida, por parte de sus funcionarios, en perjuicio de los derechos de los contribuyentes.

Una de las medidas novedosas, se establece la posibilidad de devolver hasta un punto porcentual de impuesto general sobre las ventas, mediante el uso de medios electrónicos de pago, de esta forma cuando el mecanismo está en funcionamiento, las personas que realicen sus pagos con medios electrónicos, cancelaran un 12% del impuesto de ventas en lugar del 13% actual.

Es indispensable destacar que dicha Ley entrará en vigencia 10 días posterior a su publicación; sin embargo en las disposiciones transitorias se ha señalado que en los casos en los que se requiera de la implementación de sistemas tecnológicos, entrará a regir en el momento en que la Dirección General de Tributación disponga de los sistemas adecuados para su implementación, debiéndose divulgar con 3 meses de antelación la entrada en operación.

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Temas: Política Bancaría

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